不定項選擇

根據下面資料,回答下題。
甲超市為增值稅一般納稅人。主要從事商品零售業(yè)務(wù)。2019年12月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)從小規模納稅人乙公司購進(jìn)水果用于銷(xiāo)售,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額50000元、稅額1500元,購進(jìn)的水果當月全部銷(xiāo)售。
(2)購進(jìn)一批白酒,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額27300元,支付運費取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額450元。該批白酒因倉庫管理不善被盜。
(3)購進(jìn)一批文具,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額2600元,全部直接贈送給山區小學(xué)。
(4)購進(jìn)一批養生壺,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額1300元,全部對外銷(xiāo)售。
(5)購進(jìn)暖手寶1000只,其中600只在“來(lái)店即送”活動(dòng)中贈送給顧客,400只發(fā)給職工作為福利,同類(lèi)暖手寶含增值稅售價(jià)45.2元/只。
(6)采取以舊換新方式銷(xiāo)售一批空調,新空調含增值稅零售價(jià)904000元,扣減舊空調折價(jià)后實(shí)際收取含增值稅價(jià)款858800元。已知:銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為13%,農產(chǎn)品扣除率為9%。取得的增值稅扣稅憑證均符合抵扣規定。
要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

計算甲超市當月暖手寶業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項稅額的下列算式中,正確的是()。

A.45.2×1000/(1+13%)×13%=5200(元)
B.45.2×1000×13%=5876(元)
C.45.2×400×13%=2350.4(元)
D.45.2×600/(1+13%)×13%=3120(元)


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1.不定項選擇

根據下面資料,回答下題。
甲超市為增值稅一般納稅人。主要從事商品零售業(yè)務(wù)。2019年12月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)從小規模納稅人乙公司購進(jìn)水果用于銷(xiāo)售,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額50000元、稅額1500元,購進(jìn)的水果當月全部銷(xiāo)售。
(2)購進(jìn)一批白酒,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額27300元,支付運費取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額450元。該批白酒因倉庫管理不善被盜。
(3)購進(jìn)一批文具,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額2600元,全部直接贈送給山區小學(xué)。
(4)購進(jìn)一批養生壺,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額1300元,全部對外銷(xiāo)售。
(5)購進(jìn)暖手寶1000只,其中600只在“來(lái)店即送”活動(dòng)中贈送給顧客,400只發(fā)給職工作為福利,同類(lèi)暖手寶含增值稅售價(jià)45.2元/只。
(6)采取以舊換新方式銷(xiāo)售一批空調,新空調含增值稅零售價(jià)904000元,扣減舊空調折價(jià)后實(shí)際收取含增值稅價(jià)款858800元。已知:銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為13%,農產(chǎn)品扣除率為9%。取得的增值稅扣稅憑證均符合抵扣規定。
要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

甲超市的下列進(jìn)項稅額中,不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣的是()。

A.對外銷(xiāo)售的養生壺的進(jìn)項稅額1300元
B.購進(jìn)白酒支付運費的進(jìn)項稅額450元
C.購進(jìn)白酒的進(jìn)項稅額27300元
D.贈送山區小學(xué)的文具的進(jìn)項稅額2600元

2.不定項選擇

根據下面資料,回答下題。
甲超市為增值稅一般納稅人。主要從事商品零售業(yè)務(wù)。2019年12月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)從小規模納稅人乙公司購進(jìn)水果用于銷(xiāo)售,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額50000元、稅額1500元,購進(jìn)的水果當月全部銷(xiāo)售。
(2)購進(jìn)一批白酒,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額27300元,支付運費取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額450元。該批白酒因倉庫管理不善被盜。
(3)購進(jìn)一批文具,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額2600元,全部直接贈送給山區小學(xué)。
(4)購進(jìn)一批養生壺,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額1300元,全部對外銷(xiāo)售。
(5)購進(jìn)暖手寶1000只,其中600只在“來(lái)店即送”活動(dòng)中贈送給顧客,400只發(fā)給職工作為福利,同類(lèi)暖手寶含增值稅售價(jià)45.2元/只。
(6)采取以舊換新方式銷(xiāo)售一批空調,新空調含增值稅零售價(jià)904000元,扣減舊空調折價(jià)后實(shí)際收取含增值稅價(jià)款858800元。已知:銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為13%,農產(chǎn)品扣除率為9%。取得的增值稅扣稅憑證均符合抵扣規定。
要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

計算甲超市當月購進(jìn)水果準予從銷(xiāo)項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額的下列算式中,正確的是()。

A.50000x13%=6500(元)
B.50000x9%=4500(元)
C.(50000+1500)x13%=6695(元)
D.(50000+1500)x9%=4635(元)

7.不定項選擇

根據下面資料,回答下題。
中國居民林某為境內甲公司工程師。林某育有一子一女,8歲的兒子就讀小學(xué)二年級,4歲的女兒正接受學(xué)前教育。2019年林某有關(guān)收支情況如下:
(1)全年工資191000元,全年專(zhuān)項扣除41000元;子女教育專(zhuān)項附加扣除由林某按扣除標準的100%扣除。
(2)為乙公司提供技術(shù)咨詢(xún)一次,取得勞動(dòng)報酬3200元。林某自行負擔交通費100元。
(3)將一套自有住房與張某的一套住房互換。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構評估,林某房屋價(jià)值1600000元,張某房屋價(jià)值1800000元,林某支付張某差價(jià)款200000元。林某、張某互換住房均按規定免征增值稅。
(4)辦理手機話(huà)費套餐,獲贈價(jià)值1500的手機一部。
(5)參加航空公司金卡會(huì )員抽獎活動(dòng),獲得價(jià)值2000元的電器一臺。
(6)獲得省政府頒發(fā)的科技創(chuàng )新獎獎金6000元。
(7)取得儲蓄存款利息1000元。
已知:勞務(wù)報酬所得預扣預繳個(gè)人所得稅適用20%的預扣率,每次收入不超過(guò)4000元的,減除費用按800元計算。綜合所得減除費用60000元/年;勞務(wù)報酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額;子女教育專(zhuān)項附加扣除按照每個(gè)子女每月1000元的標準定額扣除。契稅適用稅率為4%。
(綜合所得適用)
級數全年應納稅所得額稅率(%)速算扣除數
1.不超過(guò)36000元的30
2.超過(guò)36000元至144000元的部分102520
要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

林某的下列所得中,免予征收或不征收個(gè)人所得稅的是()。

A.參加航空公司金卡會(huì )員抽獎活動(dòng)獲得的價(jià)值2000元的電器
B.取得的儲蓄存款利息1000元
C.獲得省政府頒發(fā)的科技創(chuàng )新獎獎金6000元
D.辦理手機話(huà)費套餐獲贈的價(jià)值1500元的手機

8.不定項選擇

根據下面資料,回答下題。
中國居民林某為境內甲公司工程師。林某育有一子一女,8歲的兒子就讀小學(xué)二年級,4歲的女兒正接受學(xué)前教育。2019年林某有關(guān)收支情況如下:
(1)全年工資191000元,全年專(zhuān)項扣除41000元;子女教育專(zhuān)項附加扣除由林某按扣除標準的100%扣除。
(2)為乙公司提供技術(shù)咨詢(xún)一次,取得勞動(dòng)報酬3200元。林某自行負擔交通費100元。
(3)將一套自有住房與張某的一套住房互換。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構評估,林某房屋價(jià)值1600000元,張某房屋價(jià)值1800000元,林某支付張某差價(jià)款200000元。林某、張某互換住房均按規定免征增值稅。
(4)辦理手機話(huà)費套餐,獲贈價(jià)值1500的手機一部。
(5)參加航空公司金卡會(huì )員抽獎活動(dòng),獲得價(jià)值2000元的電器一臺。
(6)獲得省政府頒發(fā)的科技創(chuàng )新獎獎金6000元。
(7)取得儲蓄存款利息1000元。
已知:勞務(wù)報酬所得預扣預繳個(gè)人所得稅適用20%的預扣率,每次收入不超過(guò)4000元的,減除費用按800元計算。綜合所得減除費用60000元/年;勞務(wù)報酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額;子女教育專(zhuān)項附加扣除按照每個(gè)子女每月1000元的標準定額扣除。契稅適用稅率為4%。
(綜合所得適用)
級數全年應納稅所得額稅率(%)速算扣除數
1.不超過(guò)36000元的30
2.超過(guò)36000元至144000元的部分102520
要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

關(guān)于林某與張某互換住房契稅稅務(wù)處理的下列表述中,正確的是()。

A.林某應繳納契稅72000元
B.張某應繳納契稅8000元
C.張某應繳納契稅64000元
D.林某應繳納契稅8000元

9.不定項選擇

根據下面資料,回答下題。
中國居民林某為境內甲公司工程師。林某育有一子一女,8歲的兒子就讀小學(xué)二年級,4歲的女兒正接受學(xué)前教育。2019年林某有關(guān)收支情況如下:
(1)全年工資191000元,全年專(zhuān)項扣除41000元;子女教育專(zhuān)項附加扣除由林某按扣除標準的100%扣除。
(2)為乙公司提供技術(shù)咨詢(xún)一次,取得勞動(dòng)報酬3200元。林某自行負擔交通費100元。
(3)將一套自有住房與張某的一套住房互換。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構評估,林某房屋價(jià)值1600000元,張某房屋價(jià)值1800000元,林某支付張某差價(jià)款200000元。林某、張某互換住房均按規定免征增值稅。
(4)辦理手機話(huà)費套餐,獲贈價(jià)值1500的手機一部。
(5)參加航空公司金卡會(huì )員抽獎活動(dòng),獲得價(jià)值2000元的電器一臺。
(6)獲得省政府頒發(fā)的科技創(chuàng )新獎獎金6000元。
(7)取得儲蓄存款利息1000元。
已知:勞務(wù)報酬所得預扣預繳個(gè)人所得稅適用20%的預扣率,每次收入不超過(guò)4000元的,減除費用按800元計算。綜合所得減除費用60000元/年;勞務(wù)報酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額;子女教育專(zhuān)項附加扣除按照每個(gè)子女每月1000元的標準定額扣除。契稅適用稅率為4%。
(綜合所得適用)
級數全年應納稅所得額稅率(%)速算扣除數
1.不超過(guò)36000元的30
2.超過(guò)36000元至144000元的部分102520
要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

計算林某2019年度綜合所得應繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中,正確的是()。

A.(191000+3200-60000-41000-1000x12)x10%-2520=5600(元)
B.(191000-60000-41000-1000x2x12)x10%-2520=4080(元)
C.[191000+(3200-800)-60000-41000-1000x2x12]x10%-2520=4320(元)
D.[191000+3200x (1-20%)-60000-41000-1000x2x12]x10%-2520=4336(元)

10.不定項選擇

根據下面資料,回答下題。
中國居民林某為境內甲公司工程師。林某育有一子一女,8歲的兒子就讀小學(xué)二年級,4歲的女兒正接受學(xué)前教育。2019年林某有關(guān)收支情況如下:
(1)全年工資191000元,全年專(zhuān)項扣除41000元;子女教育專(zhuān)項附加扣除由林某按扣除標準的100%扣除。
(2)為乙公司提供技術(shù)咨詢(xún)一次,取得勞動(dòng)報酬3200元。林某自行負擔交通費100元。
(3)將一套自有住房與張某的一套住房互換。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構評估,林某房屋價(jià)值1600000元,張某房屋價(jià)值1800000元,林某支付張某差價(jià)款200000元。林某、張某互換住房均按規定免征增值稅。
(4)辦理手機話(huà)費套餐,獲贈價(jià)值1500的手機一部。
(5)參加航空公司金卡會(huì )員抽獎活動(dòng),獲得價(jià)值2000元的電器一臺。
(6)獲得省政府頒發(fā)的科技創(chuàng )新獎獎金6000元。
(7)取得儲蓄存款利息1000元。
已知:勞務(wù)報酬所得預扣預繳個(gè)人所得稅適用20%的預扣率,每次收入不超過(guò)4000元的,減除費用按800元計算。綜合所得減除費用60000元/年;勞務(wù)報酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額;子女教育專(zhuān)項附加扣除按照每個(gè)子女每月1000元的標準定額扣除。契稅適用稅率為4%。
(綜合所得適用)
級數全年應納稅所得額稅率(%)速算扣除數
1.不超過(guò)36000元的30
2.超過(guò)36000元至144000元的部分102520
要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

計算林某勞務(wù)報酬所得應預扣預繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中,正確的是()。

A.(3200-800-100)x20%=460(元)
B.(3200-800)x20%=480(元)
C.(3200-100)x20%=620(元)
D.3200x20%=640(元)